Mucha gente perdió todo como resultado del desastre de las inundaciones. Los gobiernos federal y estatal han elaborado paquetes de ayuda. Aquí se recopilan las medidas más importantes.
Medidas fiscales: daños por tormentas en julio de 2021
Una parte esencial de la ayuda para las víctimas del desastre de las inundaciones es el apoyo financiero inmediato y directo. Además, las víctimas deben recibir alivio mediante medidas de desgravación fiscal. Los estados federales afectados por el desastre de las inundaciones han publicado decretos en apoyo de las víctimas. Esto incluye los siguientes problemas, entre otros.
Medidas de indulgencia y ejecución, así como ajuste de anticipos
Los impuestos vencidos o adeudados se pueden diferir hasta el 31 de enero de 2022. También se pueden realizar solicitudes para ajustar los anticipos del impuesto sobre la renta o de sociedades. En el caso de impuestos que hayan vencido o vencerán antes del 31 de octubre de 2021, las medidas de ejecución deben eximirse hasta el 31 de enero de 2022 si el deudor de ejecución se ha demostrado directa y no insignificantemente afectado por la inundación. No se aplicarán recargos por pago atrasado para el período comprendido entre el 14 de julio de 2021 y el 31 de enero de 2022.
Pérdida de registros contables
Si los documentos contables y otros registros se han destruido o perdido como resultado del evento dañino, no se pueden derivar consecuencias fiscales desventajosas de esto. El contribuyente en cuestión debe documentar la destrucción o pérdida con prontitud y, en la medida de lo posible, probarla o hacerla creíble.
Ingresos por alquiler y arrendamiento
Los gastos de reparación de daños en los edificios y el suelo pueden considerarse gastos de mantenimiento sin un examen más detenido si no superan la cantidad de 70 000 EUR; La totalidad de los gastos debe asumirse, incluso si están cubiertos parcialmente por una indemnización. La deducción como gasto de mantenimiento sólo se considera en la medida en que los gastos del contribuyente superen la compensación y el contribuyente no deduzca ningún desgaste técnico o económico extraordinario por el daño. Los gastos mayores se pueden distribuir uniformemente entre dos y cinco años.
Para tener en cuenta los daños al apartamento utilizado para fines residenciales propios.
Los gastos de artículos de primera necesidad (apartamento, enseres domésticos, ropa) pueden considerarse una carga extraordinaria. Esto incluye gastos para el reemplazo de artículos domésticos y ropa y para la reparación de daños a la propiedad residencial ocupada por el propietario. La falta de un llamado seguro contra riesgos naturales es inofensiva. Esta no es una opción de seguro accesible y habitual en general.
Impuesto sobre la renta: apoyo a los empleados
La ayuda y el apoyo que el empleador brinda a sus empleados está libre de impuestos si la causa lo justifica, e. B. en caso de enfermedad y accidente (R 3.11, Párrafo 2 LStR). Por tanto, la exención fiscal también se aplica al apoyo de los empleados afectados por la inundación. Tenga en cuenta lo siguiente:
Aparte del hecho de que los empleados se ven afectados por la inundación, no es necesario cumplir con más requisitos.
Las subvenciones están libres de impuestos hasta un importe de 600 EUR por año natural.
Si la cantidad excede los 600 euros, esto no forma parte del salario imponible si hay una emergencia especial, teniendo en cuenta los ingresos y las circunstancias familiares del empleado. En general, se puede suponer una emergencia especial para los trabajadores afectados por la inundación.
Los subsidios de interés y las ventajas de interés sobre préstamos que se obtienen para reparar daños por inundaciones también están libres de impuestos y por todo el plazo del préstamo. El requisito previo para esto es que el préstamo no exceda el monto del daño. En el caso de préstamos a más largo plazo, las bonificaciones de interés y las ventajas de interés solo están libres de impuestos hasta un monto equivalente al daño.
Prueba de donaciones: daños por tormenta en julio de 2021
Prueba de obsequios con privilegios fiscales
En lugar de un recibo de donación, un recibo de la donación en efectivo o una confirmación de reserva de un banco es suficiente hasta el 31 de octubre de 2021 si el pago se realiza a una cuenta especial establecida para un desastre de una entidad legal nacional de derecho público. una agencia pública nacional o una asociación nacional de bienestar voluntario oficialmente reconocida, incluidas sus organizaciones miembros. Hasta que se establezca la cuenta especial, el pago se puede realizar a otra cuenta del beneficiario designado. El comprobante de pago en efectivo o la confirmación de la reserva, p. Ej. B. el estado de cuenta, el recibo de débito directo o la copia impresa de la computadora para la banca en línea son suficientes. Los documentos requeridos para la prueba deben ser presentados por el donante a solicitud de las autoridades fiscales y, de lo contrario, deben conservarse hasta un año después de que se haya anunciado la liquidación de impuestos.
Campañas de recaudación de fondos de corporaciones sin fines de lucro
Por lo general, una corporación sin fines de lucro no puede utilizar fondos para fines fiscales privilegiados que no promueva de acuerdo con sus estatutos. Pide a una corporación sin fines de lucro que, de acuerdo con sus estatutos, no persiga ninguno de los propósitos aquí considerados (por ejemplo, club deportivo, club de música, club de jardinería o club tradicional) para hacer donaciones para ayudar a las víctimas de la inundación y no puede utilizar las donaciones para los fines que utilizan de acuerdo con sus estatutos, se aplica lo siguiente:
Es inofensivo para la desgravación fiscal de una corporación que, según sus estatutos, no tiene z. B. promueve propósitos caritativos o está vinculado regionalmente si usa fondos que ha recibido como parte de una campaña especial para ayudar a las víctimas de la inundación para el propósito especificado sin un cambio correspondiente en sus estatutos.
Para esto es suficiente si
las donaciones a una corporación con privilegios impositivos que persigue fines caritativos, por ejemplo, o
a una persona jurídica nacional de derecho público o
un servicio público doméstico para ayudar a las víctimas de la tormenta
para ser redirigido.
La organización benéfica que recaudó las donaciones debe certificar los recibos de donación de las donaciones que recibe y utiliza para ayudar a las víctimas de la inundación. La oferta especial debe indicarse en el recibo de donación.
Donación de salario
Si los empleados renuncian al pago de partes de su salario o partes de un saldo acreedor acumulado a favor de uno
Ayuda del empleador a los empleados de la empresa afectados por la inundación o
Pago por parte del empleador a una cuenta de donaciones de una institución con derecho a recibir donaciones,
estos componentes salariales permanecen ignorados al determinar los salarios imponibles si el empleador cumple con las condiciones de uso y lo documenta.
Los salarios que queden sin reconocer deben registrarse en la cuenta de salarios. Se puede prescindir del registro si, en cambio, el empleado ha dado su renuncia por escrito y esta declaración se ha agregado a la cuenta de nómina. Los salarios que no se han tenido en cuenta no deben constar en el certificado de impuesto sobre la renta. Es posible que los salarios que quedan libres de impuestos no se tengan en cuenta como una donación en el contexto de la evaluación del impuesto sobre la renta.
Desastre por inundaciones: medidas de equidad sobre el impuesto a las ventas
(Carta de la BMF de 23 de julio de 2021, III C 2 - S 7030/21/10008: 001)
Los eventos de tormenta en julio de 2021 provocaron una gran destrucción en las áreas afectadas en Baviera, Renania del Norte-Westfalia, Renania-Palatinado y Sajonia. Para hacer frente a las tormentas inusuales, se otorga el siguiente apoyo en el área del impuesto a las ventas:
Provisión de espacio habitable
En la medida en que los cambios en el uso por parte de las empresas del sector público sean causados por hacer frente al desastre de la inundación, se eximirá de la imposición de un impuesto sobre el valor libre y una corrección del impuesto sobre los insumos hasta el 31 de diciembre de 2021. Esta regla equitativa también se aplica al impuesto soportado de los costos de funcionamiento. Esta regla equitativa también se aplica a las empresas de propiedad pública que operan en forma jurídica privada.
Si las empresas privadas proporcionan alojamiento que estaba destinado a un uso sujeto al IVA (por ejemplo, habitaciones de hotel, apartamentos de vacaciones, etc.) de forma gratuita a las personas que se han quedado sin hogar o están activas como ayudantes en las zonas de crisis, hasta el 31 de diciembre de 2021, excepto la imposición de una tasación libre y una corrección del impuesto soportado. Para los servicios auxiliares (electricidad, agua, etc.), que se obtienen durante el período de alojamiento gratuito para los damnificados o ayudantes, se concede la deducción del impuesto soportado - limitada hasta el 31 de diciembre de 2021 - de los gastos de funcionamiento. Esta transferencia gratuita de valor a las víctimas o ayudantes de las inundaciones no está sujeta a impuestos.
Uso libre de objetos (bienes de capital) pertenecientes a la empresa, que se utilizan para la búsqueda y rescate de damnificados por inundaciones y para reparar los daños causados por la inundación, en el caso de uso libre de objetos cedidos a la empresa (bienes de capital),
que anteriormente tenían derecho a una deducción total o parcial del impuesto soportado (por ejemplo, el suministro gratuito de vehículos de construcción),
para hacer frente a los daños relacionados con la tormenta y las consecuencias del desastre de la inundación de julio de 2021,
que están fuera de la empresa, o
para las necesidades privadas del personal afectado por la tormenta,
Se renunciará a la tributación de una tasación gratuita hasta el 31 de octubre de 2021.
Otros servicios gratuitos (por ejemplo, provisión de personal): en el caso de la provisión gratuita de otros servicios por parte del empresario (por ejemplo, a través de la provisión de personal, trabajo de limpieza con su propio equipo y personal) para hacer frente directamente a los daños y consecuencias relacionados con la tormenta. del desastre por inundaciones que se encuentran fuera de la empresa o para las necesidades privadas del personal afectado por la tormenta, se renuncia a la imposición de un gravamen de valor libre, por un período limitado hasta el 31 de octubre de 2021.
Reducción del anticipo del IVA especial 2021: Para las empresas afectadas por la catástrofe de la inundación, el anticipo del IVA especial 2021 puede reducirse a 0 EUR previa solicitud sin que se restrinja la prórroga permanente concedida.
Donaciones en especie
En el caso de donaciones gratuitas de una empresa realizadas en el período comprendido entre el 15 de julio de 2021 y el 31 de octubre de 2021, se renuncia a tributación por razones de equidad si los artículos donados son
Alimentos, piensos para animales,
Productos necesarios para el uso diario (en particular artículos de higiene, agentes de limpieza, ropa, platos o productos médicos) o
intercambia bienes económicos relevantes (por ejemplo, bombas, herramientas, máquinas) para hacer frente a la tormenta de inmediato
y los objetos benefician a las personas directamente afectadas por el desastre de las inundaciones. La deducción del impuesto soportado se retiene incluso si el empresario tenía la intención de traspasarla de forma gratuita al comprar o fabricar los bienes donados.
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Palabras clave sobre el tema: inundaciones, impuesto sobre las ventas, donación
