Eso trae el año fiscal 2021
Los solos generalmente se omiten
Gente trabajadora: más para largas distancias y oficina en casa
Tarifas planas más elevadas para personas con discapacidad
Los propietarios pueden vender más
Los nuevos límites para los costos de alquiler
Eso trae el año fiscal 2021
¡Adiós solos, yoy exento! Después de 30 años, la mayoría de los solos del 5,5 por ciento se deben al impuesto sobre la renta. Además, la desgravación básica libre de impuestos aumentará a 9.744 euros en 2021; Los impuestos solo se adeudan sobre los ingresos por encima de eso. Eso ahorra mucho: una pareja con una renta imponible de 100.000 euros paga alrededor de 1.630 euros menos que en 2020. Puedes averiguar cuánto es en tu caso con nuestra calculadora de ahorro fiscal.
Ahorros para personas con altos ingresos más bajos
Con mayores ingresos, los ahorros son menores, calcula Uwe Rauhöft, director general de la Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine (BVL): "Para una pareja con una renta imponible de 200.000 euros, son solo 365 euros en solos y menos impuestos".
Se mantienen los solos sobre los ingresos por inversiones
Los inversores deben seguir pagando los solos sobre la renta de la inversión sujeta a impuestos, por ejemplo, sobre los intereses.
Subsidio por hijos aumentado en 15 euros
Los padres han recibido 15 euros más de prestación por hijo desde enero. También han aumentado las asignaciones por hijo que reciben los padres en lugar de la prestación por hijo, si es más favorable para ellos. También se ha aumentado el subsidio para el cuidado de los hijos, por primera vez en diez años. Ahora hay un total de 8.388 euros en exenciones fiscales por niño.
El bono Corona trae más
“Las familias con ingresos de hasta 69.000 euros al año no tienen ninguna ventaja a través de las exenciones fiscales”, dice Rauhöft. La prestación por hijos es más barata para ellos. A la mayoría de los padres les va un poco mejor en 2020 que en 2021, porque gracias a Corona solo reciben un bono adicional de 150 euros en lugar de 300 euros en 2021.
Muchos más relieves
Subsidio de discapacidad. Las personas con discapacidad ahora se sienten mucho más aliviadas. Para ellos, los importes a tanto alzado para los discapacitados se duplican después de 45 años, que pueden reclamar a efectos fiscales en lugar de sus costes reales (importes a tanto alzado más altos). Los cambios mencionados ya han sido aprobados por el Bundestag y el Bundesrat. En el momento de salir a imprenta a finales de noviembre, ningún otro había pasado aún por el Consejo Federal, por ejemplo el de los empleados.
Tarifa plana de cercanías. A partir del kilómetro 21 en adelante, en lugar de 30 centavos, los trabajadores ahora pueden deducir 35 centavos de subsidio de tarifa plana para el viaje de ida y vuelta al lugar de trabajo habitual (más para largas distancias). Algunos expertos exigen: Esto debería aplicarse a todos desde el primer kilómetro, porque los costos del transporte local también aumentan.
Tarifa plana de la oficina en casa. Además, habrá una nueva tarifa plana de oficina en casa de un máximo de 600 euros por año en 2021 para cualquier persona que no reclame ningún costo por una oficina separada en casa. Por cada día laborable en la oficina central, una tarifa fija de 5 euros cuenta como gastos de publicidad o gastos comerciales, durante un máximo de 120 días al año. Esto también se aplica retrospectivamente para 2020 (gente trabajadora: más para largas distancias y oficina en casa).
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Los solos generalmente se omiten
© Lisa Rock
Después de 30 años, el recargo solidario del impuesto sobre la renta ha terminado para la mayoría de ellos. Sin embargo, como inversores, todavía tiene que pagar los solos de la retención de impuestos.
¿Paga usted impuesto sobre la renta? En muchos casos, no se deben más solos.
Eso es nuevo. No pagas ningún solos si tienes una renta imponible de hasta unos 62.127 euros (parejas casadas 124.254 euros) en 2021. Además, los solos aumentarán gradualmente hasta que venza el 5,5 por ciento como antes. Solo con una renta superior a 96.822 euros (parejas casadas 193.644 euros) al año se seguirán adeudando solos completos (ver tabla a continuación).
Consejo: Es cuestionable si el Soli es constitucional porque las ayudas económicas para la construcción del Este con el Pacto Solidar II caducaron a finales de 2019. Eso debe ser decidido por el Tribunal Fiscal de la Federación (Az. IX R 15/20).
Nuestro consejo
Más salario neto. Compruebe si ahora tiene derecho a una nueva asignación, por ejemplo, debido a una discapacidad o la asignación más alta para viajes diarios al trabajo. Entonces su salario neto aumenta porque su impuesto sobre la renta disminuye. *
Solicitud. Para obtener una exención, presente la "Solicitud de reducción del impuesto sobre la renta 2021" (formulare-bfinv.de). Puede ver si es efectivo en Elstam, los datos del impuesto sobre la renta (elster.de).
Ventaja. Un subsidio del jefe por un boleto de trabajo o una bicicleta de trabajo permanece libre de impuestos y seguridad social. El jefe puede reembolsar los costos de Internet, teléfono y material de oficina en la oficina en casa como reembolso de gastos libres de impuestos.
Calculadora online. ¿Quiere saber cuánto le queda su salario neto después de impuestos? Nuestra calculadora bruto-neto calculará esto por usted. O puede determinar la asignación a corto plazo con nuestra calculadora de asignación a corto plazo.
* corregido el 25/01/2021
Para todos: más ingresos anuales libres de impuestos
La asignación básica libre de impuestos más alta también genera ahorros fiscales: esta es la cantidad que debe permanecer libre de impuestos sobre los ingresos.
Eso es nuevo. La desgravación básica libre de impuestos es ahora de 9.744 euros (2022: 9.984 euros), 336 euros más que en 2020. El doble de la renta permanece libre de impuestos para las personas casadas, es decir, 19.488 euros. Además, el aumento de las tasas impositivas solo entra en vigor cuando los ingresos son ligeramente más altos. La tasa impositiva máxima del 45 por ciento solo se debe a partir de 274613 euros de renta imponible en lugar de 270501 euros como en 2020.
Más prestaciones por hijos o asignaciones por hijos más elevadas
¿Tienen derecho a la prestación por hijos como padres? Entonces se beneficia de una prestación por hijo más elevada o de una asignación por hijo más elevada.
Eso es nuevo. Aumento de la prestación por hijos a partir de enero:
por el primer y segundo hijo a 219 euros,
para el tercer hijo a 225 euros y
desde el cuarto hijo hasta 250 euros.
Además, los padres recibirán una bonificación por hijo de 150 euros por cada hijo en 2021, incluso si el hijo no nace en diciembre de 2021. Las asignaciones por hijos que recibes tras la presentación de tu declaración de impuestos también son superiores si te resultan más baratas que la prestación por hijos más una bonificación de 150 euros. Cada padre recibe 2.730 subsidio por hijo más 1.464 euros de subsidio por cuidado por hijo. Para ambos progenitores eso supone un total de 8.388 euros, 576 euros más que en 2020.
Consejo: Después de la declaración de impuestos, la oficina de impuestos comprobará si se beneficia de la prestación por hijos más el Bono Corona de 150 euros para 2021 o si las asignaciones por hijos aportan más.
Subsidio adicional para padres solteros
¿Eres padre soltero? Luego, como en 2020, también recibirá una asignación. Condición: Tiene al menos un hijo en su hogar por el que recibe la prestación por hijo o el subsidio por hijo, y ningún otro adulto vive en el hogar.
Eso es nuevo. La exención de 2.100 € para madres y padres solteros también estará disponible en 2021, además de 1.908 € de ayuda. El importe de la ayuda para el segundo y cada hijo adicional es de 240 euros más.
Otro plus. El aumento ya no es válido solo por un período limitado: a partir de 2022, el monto de la desgravación para las familias monoparentales será de 4.008 euros, que ya se tiene en cuenta en la clase fiscal II al deducir el impuesto sobre la renta.
Sugerencia: ¿Su empleador aún no ha tenido en cuenta el alivio? Envíe una "Solicitud de reducción del impuesto sobre la renta" y solicite la exención fiscal en la oficina de impuestos.
Tarifa plana más alta para instructores y supervisores
A partir de 2021, como monitor a tiempo parcial, formador, educador, conferenciante, artista o enfermero, podrás recibir 600 euros más al año libres de impuestos y cotizaciones a la seguridad social. Esto también se aplica a los supervisores legales, tutores o cuidadores voluntarios. Los ayudantes a tiempo parcial en los centros de prueba y vacunación de Corona también pueden recibir las exenciones de impuestos en 2020 y 2021.
Eso es nuevo. Los formadores, conferencistas, educadores a tiempo parcial en áreas sin ánimo de lucro, sin ánimo de lucro, benéficas o eclesiásticas pueden mantener hasta 3.000 euros libres de impuestos y contribuciones a la seguridad social a partir de 2021 en lugar de los 2.400 euros anteriores. Asimismo, el importe libre de impuestos para los tutores legales, tutores o cuidadores voluntarios asciende a 3.000 euros.
Los ayudantes en los centros de vacunación también se ven beneficiados: si realizan charlas informativas o vacunan, hay una tarifa plana para el instructor. Los ayudantes administrativos y organizativos reciben la asignación para voluntarios (ver más abajo). Esto se aplica a los años fiscales 2020 y 2021. Según el Ministerio de Finanzas de Baden-Württemberg, los gobiernos federal y estatal acordaron recientemente esto (baden-württemberg.de). Esto también se aplica a los ayudantes en los centros de pruebas de Corona (Oberfinanzdirektion Frankfurt am Main a partir del 15 de marzo de 2021, Az. S 2331 A-49-St 210).
¡Precaución! Sin embargo, estos trabajos voluntarios se suman. Si obtienes unos 2.000 euros del trabajo voluntario como entrenador de club, solo quedan 1.000 euros de la desgravación fiscal para un supervisor.
Consejo: también recibirá la asignación de entrenador si trabaja para una corporación pública. Estos incluyen universidades, escuelas, clubes deportivos y centros de educación de adultos, pero no partidos políticos ni sindicatos.
Tarifa plana más alta para el trabajo voluntario
Cualquiera que sea voluntario a tiempo parcial en asociaciones y organizaciones sin fines de lucro, caritativos o eclesiásticos recibe una asignación por la remuneración de la actividad.
Eso es nuevo. Para los voluntarios, hasta 840 euros anuales estarán libres de impuestos y contribuciones a la seguridad social a partir de 2021 en lugar de los 720 euros anteriores. Se favorecen las actividades voluntarias como miembro de la junta directiva del club, tesorero, jardinero, encargado de equipo, servicio de limpieza, servicio de conducción de padres para los juegos fuera de casa para niños o árbitros en el campo amateur.
Consejo: El trabajo voluntario de desempleados, estudiantes, amas de casa o maridos, propietarios o jubilados también se considera una actividad a tiempo parcial y se favorece.
Vender donaciones hasta 300 euros más fácil
Si desea reclamar donaciones a efectos fiscales, por lo general debe proporcionar una prueba de ello mediante un recibo oficial de donación. Pero hay una excepción para donaciones hasta 300 euros y donaciones en casos de desastre. El estado de cuenta es suficiente aquí como prueba.
Eso es nuevo. En el caso de donaciones de hasta 300 euros que se realicen a una persona jurídica nacional de derecho público, una agencia pública nacional o una organización sin ánimo de lucro, benéfica, eclesiástica o religiosa o a un partido político, bastará la prueba del extracto bancario. Eso es 100 euros más que antes.
Consejo: si realiza una donación en caso de una catástrofe, el extracto bancario es suficiente para realizar pagos en cuentas especiales especiales dentro de un período de tiempo determinado, independientemente del monto de la donación. Cómo liquida las donaciones de dinero, materiales y gastos, lo explicamos en nuestras donaciones especiales de impuestos.
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Gente trabajadora: más para largas distancias y oficina en casa
© Lisa Rock
A partir del kilómetro 21 en adelante, el subsidio para viajeros es ahora de 35 centavos en lugar de los 30 centavos anteriores. Los viajeros de larga distancia en particular se benefician de esto.
Los viajeros de larga distancia pueden vender más. La descontinuación de los solos y la mayor desgravación fiscal básica otorgarán a los empleados un salario neto más alto desde enero que antes.
Contribuciones a la seguridad social más elevadas para personas con altos ingresos
¿Quiere saber cuánto de su salario bruto permanece neto? Eso depende de sus exenciones fiscales y contribuciones a la seguridad social.
Eso es nuevo. La contribución adicional al seguro médico en 2021 será un promedio de 1.3 por ciento en lugar de 1.1 por ciento. Los límites de las cuotas mensuales hasta los cuales se adeudan las contribuciones también han aumentado:
en seguro médico por 150 euros a 4.837,50 euros,
en seguro de desempleo y pensiones de 200 euros a 7.100 euros (oeste), de 250 euros a 6.700 euros (este).
Ejemplo. Una mujer de Leipzig con un salario bruto de 7.100 euros tiene unos 52 euros más netos al mes que en 2020. Desde enero de 2021 paga unos 46 euros más al mes por cotizaciones a la seguridad social.
Consejo: nuestra calculadora de ingresos brutos y netos determina cuánto le queda del salario bruto.
Más contribuciones de pensiones reconocidas
¿Tiene un seguro de pensión obligatorio? Luego, puede deducir más contribuciones en 2021.
Eso es nuevo. Las cotizaciones al seguro de pensiones obligatorio, las instituciones de pensiones profesionales, las cajas de vejez agrarias y las pensiones de Rürup, incluidas las cotizaciones patronales, ascienden a un total de 25.787 euros (parejas casadas: 51.574 euros) anuales. De esta contribución máxima, el 92 por ciento tiene un efecto de reducción de impuestos, es decir, un máximo de 23.724 euros (parejas casadas: 47.448 euros).
¿Es usted un empleado mayor de 50 años y puede tener 35 años de seguro antes de empezar a jubilarse anticipadamente? Luego, puede completar su pensión legal haciendo pagos adicionales al fondo de pensiones y ahorrando impuestos al mismo tiempo.
Ejemplo. Un empleado con un salario bruto de 50.000 euros paga un total de 4.650 euros (9,3 por ciento) de cotización anual obligatoria en 2021. El empleador paga la otra mitad de 4.650 EUR. Como resultado, incluida la cotización patronal, se descuentan 9.300 euros de un máximo de 25.787 euros. En 2021, la mujer puede deducir un máximo de 16.487 euros (25.787 euros - 9.300 euros) además de los pagos especiales en el fondo de pensiones. Cualquier cantidad más allá de esto no le reportará ningún ahorro fiscal en 2021.
Consejo: distribuya los pagos elevados a lo largo de los años para aprovechar al máximo la contribución máxima (aumente su pensión y ahorre impuestos).
Aumentos de la tarifa plana de cercanías
¿Conduce 21 kilómetros o más hasta su lugar de trabajo habitual? Luego, puede ganar más desde 2021 hasta fines de 2026, independientemente de si llega al trabajo en bicicleta, automóvil o transporte público. Si su viaje diario al trabajo es solo de hasta 20 kilómetros, la asignación por viaje diario no aumentará para usted.
Eso es nuevo. A partir del kilómetro 21, la distancia de tarifa plana aumenta en 5 centavos a 35 centavos. A partir de enero de 2024, aumentará otros 3 centavos a 38 centavos. Como antes, 30 céntimos están disponibles para los kilómetros 1 a 20.
Ejemplo. Mike Sperling conduce 27 millas hasta la oficina. Esto es lo que puede vender cuando esté allí en 225 días:
durante los primeros 20 kilómetros: 20 km 225 días laborables 30 céntimos = 1350 euros,
De 21 a 43 kilómetros: 23 km 225 días laborables 35 céntimos = 1.811 euros.
En 2021, Sperling podrá deducir los gastos de viaje de 3.161 euros gracias al aumento de la suma global, 259 euros más que antes. Con una base imponible de 40.000 euros al año, ahorra 89 euros en impuestos.
Consejo: ¿Tiene un segundo hogar por motivos profesionales? Entonces también puede reclamar la asignación de distancia a tanto alzado más alta para viajes familiares a casa en el marco de la doble limpieza.
Bono de movilidad alternativa para asalariados de bajos ingresos
Su viaje regular es de más de 13 millas, pero la asignación de viaje más alta no sirve de nada porque no paga impuestos. Entonces obtendrás un reembolso.
Eso es nuevo. En cambio, recibirá una prima de movilidad de la oficina de impuestos. A partir del kilómetro 21, recibirá el 14 por ciento del aumento de la asignación para viajeros, es decir, 4,9 centavos (35 centavos, 14 por ciento). Cualquiera que tenga un viaje más corto al trabajo se queda sin nada.
Ejemplo. El casado Mike Sperling tiene una renta imponible de 19.000 euros en 2021. Dado que él y su esposa se mantienen por debajo de la desgravación fiscal básica de 19.488 euros, no hay impuestos. Por lo tanto, la asignación de tarifa plana por distancia para su viaje diario a un trabajo que está a 41 kilómetros de distancia no lo ayuda. Sin embargo, si presenta una declaración de impuestos para 2021, en su lugar recibirá alrededor de 232 euros de bonificación por movilidad: 225 días hábiles x 21 kilómetros de distancia x 4,9 céntimos.
Consejo: Solo recibirá la prima de movilidad de la oficina de impuestos si presenta una declaración de impuestos, incluso si no tiene que pagar ningún impuesto.
Nueva tarifa plana de oficina en casa
Ahora es más probable que se recupere de los gastos relacionados con los ingresos a tanto alzado de 1.000 euros, porque también puede reclamar los gastos de su oficina en casa como una tarifa plana, incluso si trabaja en la mesa de la cocina o en la sala de estar. Un estudio no es un requisito.
Eso es nuevo. Todo profesional que trabaja desde casa puede reclamar una tarifa plana de oficina en casa de 600 euros al año. Por cada día laborable en la oficina central, una tarifa fija de 5 euros cuenta como gastos de publicidad o gastos comerciales, durante un máximo de 120 días al año. Esto también se aplica retrospectivamente a 2020.
Condición. Trabaja exclusivamente en casa los días y no deduce ningún costo por un estudio y no hay subsidio de tarifa plana para viajes diarios.
Consejo: La tarifa plana de la oficina en casa tiene un efecto fiscal para los empleados si hay más de 1.000 euros en costes laborales al año. Muchos deberían gestionar eso porque pueden deducir el subsidio por viaje diario para los otros días laborables de oficina, por ejemplo. Pero también debe recopilar los recibos de otros gastos de trabajo, como suministros de oficina y otros artículos pequeños. Si se gastan más de 1.000 euros en todos los costes laborales en un año, esto puede ahorrar impuestos.
Reglas más estrictas para los beneficios pecuniarios
¿Su jefe le ofrece un boleto de trabajo, quiere pagar las tarifas de la guardería o proporcionar una bicicleta de trabajo? Ahora se aplican reglas más estrictas a estos y otros beneficios pecuniarios.
Eso es nuevo. El patrón tiene que dar beneficios pecuniarios además del salario. Sólo entonces se privilegia este impuesto. Ya no es una mera conversión salarial. En 2019, el Tribunal Fiscal de la Federación relajó las estrictas reglas a favor de los empleados (Az. VI R 32/18, VI R 21/17, VI R 40/17). Las sentencias ahora han sido anuladas.
Consejo: el ticket de trabajo para el transporte público local sigue estando libre de impuestos, el jefe lo dona además de su salario. Sin embargo, el beneficio se compensará con el subsidio de viaje diario. Si, por otro lado, su jefe gravó el boleto a una tasa fija del 25 por ciento, puede deducir la asignación de tarifa fija para viajeros en su totalidad.
Bono de corona posible hasta finales de junio
Durante un período de tiempo más largo, el patrón puede regalar a los empleados hasta 1.500 euros libres de impuestos y de cotizaciones a la seguridad social.
Eso es nuevo. Un bono de corona por empleado está actualmente libre de impuestos y seguridad social hasta finales de junio de 2021. Hasta ahora, esto solo fue posible por un período limitado hasta finales de 2020.
¡Precaución! Sin embargo, esto no significa que sea posible otra prima libre de impuestos en 2021. El subsidio corona de hasta 1.500 euros solo es posible una vez, libre de impuestos.
El subsidio de trabajo por tiempo reducido seguirá fluyendo en 2021
¿Ha trabajado ya a tiempo reducido en 2020? Puede recibir un subsidio de trabajo a tiempo reducido durante un máximo de 24 meses, hasta finales de 2021. ¿Tendrá trabajo a tiempo reducido en 2021? Luego está la asignación de trabajo por tiempo reducido más alta del 70 por ciento (padres 77 por ciento) desde el cuarto mes, y desde el séptimo mes del 80 por ciento (padres 87 por ciento).
Condición: Su salario se reduce al menos a la mitad.
Eso es nuevo. La exención de impuestos para los subsidios del empleador por beneficios de trabajo a tiempo reducido también se extenderá hasta fines de 2021.
¡Precaución! Los montos suplementarios y las asignaciones por trabajo reducido están libres de impuestos, pero aumentan ligeramente la tasa impositiva para los ingresos imponibles restantes (condición de progresión). La desventaja puede suspenderse temporalmente. Eso es lo que exige el Consejo Federal.
Consejo: ¿estás casado? Entonces, a menudo es favorable si el cónyuge que espera beneficios de trabajo a corto plazo toma la clase III. El otro tiene la V. Solicita el cambio en la oficina de impuestos. Puede recuperar el impuesto sobre el salario pagado en exceso a través del estado de cuenta anual para 2021. Nuestra calculadora de ingresos brutos / netos y la calculadora de asignaciones a corto plazo muestran cómo los tramos impositivos influyen en los salarios y los beneficios por trabajo a corto plazo.
Niño en cuarentena: compensación para los padres
¿No puede trabajar porque sus hijos menores de doce años no pueden ir a la guardería ni a la escuela debido a Corona? Existe una compensación por la pérdida de su salario: el 67 por ciento de las ganancias netas perdidas, un máximo de 2.016 euros al mes, pero no si la escuela o la guardería cierran por vacaciones. Puede solicitar el dinero a su jefe oa través del sitio web ifsg-online.de. Cada padre puede recibirlo durante un máximo de diez semanas, los padres solteros 20 semanas. Los padres con hijos discapacitados lo reciben independientemente de la edad del niño.
Condición para la subvención: No hay opción de cuidado de niños alternativo.
Eso es nuevo. Incluso si no puede trabajar porque su hijo debe estar en cuarentena, existe una compensación. Esto se extenderá hasta finales de marzo de 2021, de momento el pago solo debe realizarse hasta finales de 2020.
Consejo: planifique que la compensación pagada está sujeta actualmente a la condición de progresión. Esto aumenta un poco la tasa impositiva para los ingresos restantes, por lo que se adeudan más impuestos.
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Tarifas planas más elevadas para personas con discapacidad
Después de más de 45 años, aumentan los importes a tanto alzado para discapacitados. Los proveedores de atención de enfermería y todas las personas que brindan apoyo a familiares necesitados también pueden deducir más.
Dos veces más alto que antes
¿Se ha determinado que tiene algún grado de discapacidad? Entonces puede deducir la asignación por discapacidad mejorada.
Eso es nuevo. En 2021, los montos a tanto alzado para discapacitados serán el doble que antes. También recibirá la suma global por un grado de discapacidad de 20. Anteriormente, la exención de impuestos solo estaba disponible para un grado de discapacidad de 25.
Si el grado de discapacidad es inferior a 50, la suma global está disponible por primera vez sin requisitos especiales y, por lo tanto, es mucho más fácil que antes. La suma global ya no está vinculada a la persona que recibe una pensión legal debido a su discapacidad. Tampoco necesita un certificado que indique que la discapacidad ha provocado una pérdida permanente de la movilidad física o es causada por una enfermedad profesional típica. Estas condiciones ya no se aplican. Ahora es suficiente que la oficina de pensiones determine el grado de discapacidad.
Ejemplo. Con un grado de discapacidad de 80, Willy Wand ahora recibe 2.120 euros para personas con discapacidad, 1.060 euros más que en 2020. Con su base imponible de 38.000 euros al año, paga 354 euros menos de impuesto sobre la renta que en 2020.
Consejo: También recibirá la suma global completa para las personas discapacitadas si una discapacidad solo ocurre o deja de existir durante el año. Si aumenta el grado de discapacidad, tiene derecho a una suma global más alta.
Si tiene costos más altos debido a su discapacidad, desconéctelos como gastos extraordinarios en lugar de la suma global. Tienes que pagar parte de esto tú mismo. Puede determinar qué tan alto es este porcentaje con nuestra calculadora en línea (test.de/zumutbare-lastung).
Gastos de viaje tarifa plana estipulada por ley
Dependiendo del grado de discapacidad y la marca en la tarjeta de identificación para discapacitados graves, los gastos de viaje también cuentan.
Eso es nuevo. A partir de 2021 habrá un subsidio de viaje relacionado con la discapacidad. Hasta el momento, las autoridades los habían regulado mediante decretos. La tarifa plana es:
900 euros para personas con discapacidad para caminar y estar de pie con un grado de discapacidad a partir de 80 o desde 70 y el código "G",
4.500 euros para personas extremadamente discapacitadas con la marca “aG”, ciegos o discapacitados con la marca “H”, “Bl” o “TBI”.
Consejo: puede deducir esta suma global como una carga extraordinaria además de la suma global para los discapacitados.
Cantidad de atención de suma global del nivel de atención 2
¿Cuidas a un familiar que necesita cuidados en su casa? Luego, puede deducir una tarifa fija de atención, incluso si los servicios de atención ambulatoria lo ayudan.
Eso es nuevo. La suma global de la atención ya está disponible si la persona a la que se atiende tiene un nivel de atención de al menos 2. Anteriormente, estaba disponible desde el nivel de atención 4. Las nuevas sumas globales son:
Nivel de atención 2: 600 euros,
Nivel asistencial 3: 1.100 euros,
Nivel de atención 4 o 5 o desamparo: 1.800 euros. Para 2020 era de 924 euros.
Ejemplo. Hilde Kahl cuida a su madre gravemente enferma en casa (nivel de atención 5). Ella y su marido tienen que pagar impuestos sobre 55.000 euros al año. Si la pareja deduce 1.800 euros en lugar de 924 euros en tarifa plana de cuidados de enfermería, los Kahl pagan 256 euros menos en impuestos al año.
Consejo: Pague usted mismo el servicio de atención, deduzca los costos como una carga extraordinaria.
Los padres pueden deducir más manutención infantil
Si ya no recibe la prestación por hijos a cargo y aún necesita mantener a su descendencia, puede deducir la pensión alimenticia.
Eso es nuevo. En 2021 puedes facturar hasta 9.744 euros, 336 euros más que en 2020. Si el niño vive en tu hogar, no tienes que acreditar ningún gasto. No obstante, el importe máximo se ve reducido por los ingresos de su hijo que superen los 624 euros anuales. Lo que cuenta son sus ingresos menos los gastos comerciales y los gastos comerciales y su remuneración, como la beca del préstamo estudiantil, menos una suma global de 180 euros.
Consejo: también puede reclamar las contribuciones al seguro médico y de atención a largo plazo de su hijo adulto si el hijo no lo hace en su propia declaración de impuestos.
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Los propietarios pueden vender más
Ahora los propietarios pueden deducir sus gastos en su totalidad como gastos comerciales, incluso si solo cobran la mitad del alquiler local. Este modelo de ahorro de impuestos es particularmente popular dentro de la familia. Sin embargo, se aplican requisitos estrictos.
Permitiendo mejorar a familiares cercanos ...
¿Quiere alquilar su condominio a niños o padres a bajo precio? Luego, puede deducir todos los gastos relacionados con los ingresos a partir de enero de 2021. Pero se vuelve más complicado.
Eso es nuevo. Como arrendador, puede deducir los gastos relacionados con los ingresos, por ejemplo, para reparaciones y costos operativos, en su totalidad si el alquiler es al menos el 50 por ciento del alquiler local. Depende de la cálida renta. Ese es el alquiler local habitual más los costos operativos prorrateados. Hasta ahora, el límite era el 66 por ciento del alquiler local.
... pero con una trampa
Hay un inconveniente: si el alquiler está entre el 50 y el 66 por ciento de la tarifa local, las autoridades solo aceptarán los gastos totales relacionados con los ingresos si puede demostrar que obtendrá una ganancia del alquiler en años futuros.
Ejemplo. Heinz Salm quiere alquilar un piso a su hija Claudia por 500 euros de alquiler mensual (alquiler anual 6.000 euros). El alquiler local habitual del apartamento es de 750 euros. Dado que el alquiler de Salm es más del 66 por ciento del alquiler local comparable, puede deducir los costos de publicidad completos del apartamento sin un cálculo adicional de previsión: un total de 9,000 euros para la deducción por desgaste (depreciación), intereses de la deuda, gastos de mantenimiento, seguros, costos auxiliares. Como resultado, gana 3.000 euros menos sus ingresos por alquiler y arrendamiento, que la oficina de impuestos compensa con sus ingresos positivos. Con una base imponible de 60.000 euros anuales, Salms ahorra 1.258 euros en impuestos.
Si Salm hubiera alquilado el piso por 450 euros (alquiler anual 5.400), solo sería el 60 por ciento del alquiler comparativo local y tendría que presentar una previsión de ganancias positiva. Si eso no funciona, Salm solo podría deducir el 60 por ciento de los costos publicitarios, es decir, 5.400 euros. Entonces no habría pérdidas ni ahorros fiscales para él.
Consejo: Para que las autoridades acepten el alquiler a sus familiares cercanos a efectos fiscales y reconozcan sus gastos relacionados con los ingresos, es necesario un contrato de alquiler, como es habitual entre extraños.
Los nuevos pronósticos requieren habilidades aritméticas
Si desea cobrar al menos el 50, pero no más del 66 por ciento del alquiler local, debe tener cuidado.
Eso es nuevo. La oficina de impuestos solo reconocerá todos los gastos relacionados con los ingresos del alquiler si envía un pronóstico. Eso significa: Debe poder calcular de manera realista la ganancia o el excedente durante la duración del alquiler esperado, generalmente con 30 años de anticipación. Si el pronóstico es positivo al final, los funcionarios públicos tienen que tachar los costos de publicidad en su totalidad (carta del BMF del 8 de octubre de 2004, BStBl 2004 I p. 933).
Consejo: si alquila entre el 50 y el 66 por ciento, esté atento a su intención de obtener beneficios del alquiler. De lo contrario, la oficina de impuestos reducirá los costos de publicidad para que correspondan al porcentaje de los ingresos por alquiler.
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Los nuevos límites para los costos de alquiler
Usted deduce sus costos de alquiler a partir de 2021 de acuerdo con estas reglas:
El alquiler es menos del 50 por ciento del alquiler del mercado local.
Solo puede deducir parte de los costos según el porcentaje del alquiler local. Desventaja: gatillo recortado.
El alquiler está entre el 50 y el 66 por ciento del alquiler del mercado.
Tienes que calcular a la oficina de impuestos con 30 años de anticipación que deseas generar ingresos en el futuro. Desventaja: lleva mucho tiempo.
El alquiler es al menos el 66 por ciento del alquiler del mercado local.
Como antes, puede deducir completamente sus costos sin una previsión. Ventaja: facturación sencilla como antes.
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Este especial se publicó en test.de en diciembre de 2020. Lo actualizamos el 7 de mayo de 2021.
