Isso traz o ano fiscal de 2021
Solos geralmente são omitidos
Trabalhadores: mais para longas distâncias e home office
Taxas fixas mais altas para pessoas com deficiência
Os proprietários podem vender mais
Os novos limites para custos de aluguel
Isso traz o ano fiscal de 2021
Adeus solos, isento! Após 30 anos, a maioria dos solos de 5,5% são devidos ao imposto de renda. Além disso, o subsídio básico isento de impostos aumentará para EUR 9.744 em 2021; Os impostos são devidos apenas sobre a renda acima disso. Isso poupa muito: um casal com um rendimento tributável de 100.000 euros paga cerca de 1.630 euros menos do que em 2020. Poderá saber quanto é isso no seu caso com a nossa calculadora de poupança fiscal.
Poupança para quem ganha mais baixa
Com uma renda mais alta, a economia é menor, calcula Uwe Rauhöft, diretor-gerente da Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine (BVL): "Para um casal com renda tributável de 200.000 euros, são apenas 365 euros em solos e menos impostos."
Solos na receita de investimento permanecem
Os investidores devem continuar a pagar os solos sobre a receita tributável do investimento, por exemplo, sobre juros.
Abono de família aumentado em 15 euros
Os pais receberam mais 15 euros de abono de família desde janeiro. Os abonos de família que os pais recebem em vez de abono de família, se for mais favorável para eles, também aumentaram. O auxílio-creche também foi aumentado, pela primeira vez em dez anos. Existem agora um total de 8.388 euros de isenções fiscais por criança.
O bônus Corona traz mais
“Famílias com renda de até 69.000 euros por ano não têm vantagens com as isenções fiscais”, diz Rauhöft. O abono de família é mais barato para eles. A maioria dos pais se sai um pouco melhor em 2020 do que em 2021, porque por causa do Corona eles recebem apenas um bônus adicional de 150 euros em vez de 300 euros em 2021.
Muitos mais relevos
Subsídio de invalidez. Pessoas com deficiência agora estão muito mais aliviadas. Para eles, os montantes fixos para os deficientes duplicam ao fim de 45 anos, que podem reclamar para efeitos fiscais em vez dos custos reais (montantes fixos mais elevados). As mudanças mencionadas já foram aprovadas pelo Bundestag e pelo Bundesrat. Até a data de impressão, no final de novembro, nenhum outro havia sido aprovado no Conselho Federal, por exemplo o dos funcionários.
Taxa fixa de passageiros. Do 21º quilômetro em diante, em vez de 30 centavos, os trabalhadores agora podem deduzir 35 centavos do valor fixo do subsídio de deslocamento para a viagem só de ida para o local de trabalho regular (mais para longas distâncias). Alguns especialistas exigem: Isso deve valer para todos desde o primeiro quilômetro, porque os custos de transporte local também aumentam.
Taxa fixa de escritório em casa. Além disso, haverá uma nova taxa fixa de escritório em casa de no máximo 600 euros por ano em 2021 para quem não reivindicar quaisquer despesas com um escritório separado em casa. Por cada dia de trabalho no escritório doméstico, uma taxa fixa de 5 euros conta como despesas de publicidade ou despesas comerciais - por um máximo de 120 dias por ano. Isso também se aplica retrospectivamente para 2020 (trabalhadores: mais para longas distâncias e home office).
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Celular número 2
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Solos geralmente são omitidos
© Lisa Rock
Depois de 30 anos, a sobretaxa de solidariedade sobre o imposto de renda acabou para a maioria deles. No entanto, como investidores, vocês ainda precisam pagar os solos do imposto retido na fonte.
Você paga imposto de renda? Em muitos casos, não são necessários mais solos.
Isso é novo. Não paga solos se tiver um rendimento tributável até cerca de 62.127 euros (casais 124.254 euros) em 2021. Além disso, os solos aumentarão gradualmente até que 5,5% sejam devidos como antes. Só com rendimentos superiores a 96.822 euros (casais 193.644 euros) por ano é que os solos completos continuam a ser devidos (ver quadro abaixo).
Dica: É questionável se o Soli é constitucional porque o auxílio financeiro para a construção do Leste com o Pacto Solidar II expirou no final de 2019. Isso deve ser decidido pelo Tribunal Fiscal Federal (Az. IX R 15/20).
Nosso conselho
Mais salário líquido. Verifique se agora você tem direito a um novo subsídio - por exemplo, por causa de uma deficiência ou o subsídio de transporte mais alto para seu longo trajeto. Então, seu salário líquido aumenta porque seu imposto de renda diminui. *
Aplicativo. Para obter uma isenção, envie o "Pedido de redução do imposto de renda 2021" (formulare-bfinv.de). Você pode ver se é eficaz na Elstam, os dados do imposto de renda (elster.de).
Vantagem. Um subsídio do patrão para um ticket de trabalho ou bicicleta de trabalho permanece isento de impostos e previdência social. O patrão pode ressarcir despesas com internet, telefone e material de escritório no home office como reembolso de despesas isento de impostos.
Calculadora online. Quer saber quanto resta do seu salário líquido após os impostos? Nossa calculadora de rede bruta calculará isso para você. Ou você pode determinar o subsídio para períodos curtos com nossa calculadora de descontos para períodos curtos.
* corrigido em 25/01/2021
Para todos: mais do imposto de renda anual livre
A dedução básica mais alta de isenção de impostos também traz economia de impostos - esse é o valor que deve permanecer isento de impostos sobre a renda.
Isso é novo. O subsídio básico com isenção de impostos é agora de 9.744 euros (2022: 9.984 euros), mais 336 euros do que em 2020. O dobro dos rendimentos continua isento de impostos para os casados, ou seja, 19.488 euros. Além disso, o aumento das alíquotas de imposto só tem efeito quando a receita é um pouco mais alta. A taxa máxima de imposto de 45 por cento é devida apenas a partir de 274 613 euros de lucro tributável, em vez de 270 501 euros em 2020.
Mais abono de família ou abono de família mais alto
Você tem direito a pensão por filho como pai? Em seguida, você se beneficia de um abono de família ou abono de família mais alto.
Isso é novo. Benefícios para crianças aumentam a partir de janeiro:
para o primeiro e segundo filho a 219 euros,
para o terceiro filho a 225 euros e
do quarto filho a 250 euros.
Além disso, os pais receberão um bônus de criança de 150 euros por cada criança em 2021 - mesmo que a criança não nasça em dezembro de 2021. Os abonos de família que recebe após preencher a declaração de imposto são também mais elevados se forem mais baratos para si do que o abono de família acrescido de 150 euros de abono. Cada progenitor recebe 2.730 abono de família mais 1.464 euros de abatimento por filho. Para ambos os pais é um total de 8.388 euros, 576 euros mais do que em 2020.
Dica: Após a declaração de imposto, a administração fiscal verificará se você beneficia de abono de família mais 150 euros Corona Bonus para 2021 ou se o abono de família traz mais.
Subsídio adicional para pais solteiros
Você é um pai solteiro? Então - como em 2020 - você também receberá um subsídio. Condição: Você tem pelo menos um filho em sua residência pelo qual recebe pensão ou abono de família e nenhum outro adulto mora na residência.
Isso é novo. A isenção de € 2.100 para mães solteiras e pais também estará disponível em 2021 - além de € 1.908 em relevo. O valor da franquia para o segundo e cada filho adicional é de 240 euros.
Outra vantagem. O aumento já não é válido apenas por um período limitado: a partir de 2022, o montante da isenção para as famílias monoparentais será de EUR 4.008, que já é considerado na classe de imposto II para a dedução do imposto sobre o rendimento.
Dica: Seu empregador ainda não levou a isenção em consideração? Envie um "Pedido de redução do imposto de renda" e solicite a isenção fiscal na repartição de finanças.
Maior taxa fixa para instrutores e supervisores
A partir de 2021, como instrutor em tempo parcial, treinador, educador, conferencista, artista ou enfermeiro, você pode receber 600 euros a mais por ano sem impostos e contribuições para a segurança social. Isso também se aplica a supervisores legais voluntários, tutores ou cuidadores. Os ajudantes de meio período nos centros de vacinação e teste da Corona também podem receber isenções fiscais em 2020 e 2021.
Isso é novo. Formadores em tempo parcial, professores, educadores em áreas sem fins lucrativos, sem fins lucrativos, filantrópicas ou religiosas podem manter até 3.000 euros isentos de impostos e contribuições para a segurança social a partir de 2021 em vez dos 2.400 euros anteriores. Da mesma forma, o valor isento de impostos para os tutores legais, tutores ou encarregados de educação voluntários aumentou para 3.000 euros.
Auxiliares nos postos de vacinação também são beneficiados: se fazem palestras informativas ou vacinam, há tarifa única para o instrutor. Ajudantes administrativos e organizacionais recebem o subsídio de voluntariado (veja abaixo). Isso se aplica aos anos fiscais de 2020 e 2021. De acordo com o Ministério da Fazenda de Baden-Württemberg, os governos federal e estadual concordaram recentemente com isso (baden-württemberg.de). Isso também se aplica aos ajudantes nos centros de teste Corona (Oberfinanzdirektion Frankfurt am Main de 15 de março de 2021, Az. S 2331 A-49-St 210).
Cuidado! No entanto, esses trabalhos voluntários são somados. Se obtiver cerca de 2.000 euros com o trabalho voluntário como formador de clube, apenas 1.000 euros do subsídio fiscal permanecem para um supervisor.
Dica: Você também receberá o subsídio de instrutor se trabalhar para uma empresa pública. Isso inclui universidades, escolas, clubes esportivos e centros de educação de adultos, mas não partidos políticos ou sindicatos.
Maior taxa fixa para trabalho voluntário
Quem é voluntário em regime de meio período em associações e organizações sem fins lucrativos, de caridade ou religiosas, recebe um subsídio para a remuneração da atividade.
Isso é novo. Para os voluntários, até 840 euros por ano estarão isentos de impostos e contribuições para a segurança social a partir de 2021 em vez dos anteriores 720 euros. Atividades voluntárias como membro da diretoria do clube, tesoureiro, jardineiro, gerente de equipamento, serviço de limpeza, serviço de condução dos pais para jogos fora de casa para crianças ou árbitros no campo amador são favorecidas.
Dica: O trabalho voluntário de desempregados, estudantes, donas de casa ou maridos, proprietários ou pensionistas também é considerado uma atividade de meio período e é favorecido.
Vender doações de até 300 euros mais fácil
Se você quiser reivindicar doações para fins fiscais, geralmente terá que fornecer prova disso por meio de um recibo oficial de doação. Mas há uma exceção para doações de até 300 euros e doações em casos de desastre. O extrato da conta é suficiente aqui como prova.
Isso é novo. Para doações de até 300 euros feitas a uma pessoa jurídica nacional de direito público, um órgão público nacional ou uma organização sem fins lucrativos, de caridade, igreja ou religião ou a um partido político, o comprovante do extrato bancário é suficiente. Isso é 100 euros a mais do que antes.
Dica: Se você doar em caso de catástrofe, o extrato bancário é suficiente para pagamentos em contas especiais especiais dentro de um determinado período de tempo - independentemente do valor da doação. Como você liquida doações de dinheiro, materiais e despesas, explicamos em nossas doações especiais de impostos.
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Trabalhadores: mais para longas distâncias e home office
© Lisa Rock
Do 21º quilômetro em diante, o subsídio de transporte é agora de 35 centavos em vez dos 30 centavos anteriores. Os passageiros de longa distância, em particular, se beneficiam disso.
Os passageiros de longa distância podem vender mais. A descontinuação dos solos e a redução do imposto básico mais alto darão aos funcionários um salário líquido mais alto a partir de janeiro do que antes.
Contribuições de previdência social mais altas para pessoas de alta renda
Você quer saber quanto do seu salário bruto permanece líquido? Isso depende de suas isenções fiscais e contribuições para a segurança social.
Isso é novo. A contribuição adicional para o seguro saúde em 2021 será em média 1,3%, em vez de 1,1%. Os limites de avaliação mensal até os quais as contribuições são devidas também aumentaram:
no seguro saúde de 150 euros a 4.837,50 euros,
no desemprego e nos seguros de pensões, de 200 euros para 7.100 euros (oeste), de 250 euros para 6.700 euros (leste).
Exemplo. Uma mulher de Leipzig com um salário bruto de 7.100 euros tem cerca de 52 euros líquidos a mais por mês do que em 2020. Desde janeiro de 2021, ela paga cerca de 46 euros a mais por mês para contribuições para a segurança social.
Dica: Nossa calculadora de valor bruto determina quanto do salário bruto resta para você.
Mais contribuições de pensão reconhecidas
Você tem seguro de pensão legal? Então você pode deduzir mais contribuições em 2021.
Isso é novo. As contribuições para o seguro legal de pensões, as instituições profissionais de pensões, os fundos agrícolas de velhice e as pensões de Rürup, incluindo as contribuições patronais, ascendem a 25.787 euros (casais: 51.574 euros) por ano. Desta contribuição máxima, 92 por cento têm um efeito redutor de impostos, ou seja, um máximo de 23.724 euros (casais: 47.448 euros).
Você é um funcionário com mais de 50 anos de idade e pode ter um seguro de 35 anos antes de começar a se aposentar antecipadamente? Em seguida, você pode aumentar sua pensão legal fazendo pagamentos adicionais para o fundo de pensão e economizando impostos ao mesmo tempo.
Exemplo. Um trabalhador com um vencimento bruto de 50.000 euros paga uma contribuição anual obrigatória total de 4.650 euros (9,3 por cento) em 2021. O empregador paga a outra metade de EUR 4.650. Como resultado, incluindo a contribuição patronal, são deduzidos 9.300 euros de um máximo de 25.787 euros. Em 2021, a mulher pode deduzir no máximo 16.487 euros (25.787 euros - 9.300 euros) para além de prestações especiais no fundo de pensões. Qualquer quantia além disso não trará nenhuma economia fiscal em 2021.
Dica: distribua os altos pagamentos ao longo dos anos para aproveitar ao máximo a contribuição máxima (aumente sua pensão e economize impostos).
Aumentos na taxa fixa de transporte diário
Você dirige 21 quilômetros ou mais para chegar ao seu local de trabalho normal? Então, você pode ganhar mais de 2021 até o final de 2026 - independentemente de ir para o trabalho de bicicleta, carro ou transporte público. Se o trajeto para o trabalho for de apenas 20 quilômetros, o subsídio de transporte não aumentará para você.
Isso é novo. Do 21º quilômetro, a distância fixa aumenta em 5 centavos para 35 centavos. A partir de janeiro de 2024, aumentará mais 3 centavos para 38 centavos. Como antes, 30 centavos estão disponíveis para o 1º ao 20º quilômetros.
Exemplo. Mike Sperling dirige 43 quilômetros até o escritório. Isso é o quanto ele pode vender quando estiver lá em 225 dias:
para os primeiros 20 km: 20 km 225 dias úteis 30 cêntimos = 1.350 euros,
Do 21º ao 43º quilómetros: 23 km 225 dias úteis 35 cêntimos = 1.811 euros.
Em 2021, Sperling poderá deduzir despesas de viagem de 3.161 euros graças ao aumento da quantia fixa, 259 euros a mais que antes. Com um lucro tributável de 40.000 euros por ano, ele economiza 89 euros em impostos.
Dica: Você tem uma segunda residência por motivos profissionais? Em seguida, você também pode solicitar o subsídio fixo de distância mais elevado para viagens em família para casa no âmbito do serviço de limpeza duplo.
Bônus de mobilidade alternativa para trabalhadores de baixa renda
Seu trajeto regular tem mais de 20 quilômetros de extensão, mas o subsídio mais alto para viagens não adianta porque você não paga nenhum imposto? Então você receberá um reembolso.
Isso é novo. Em vez disso, você receberá um prêmio de mobilidade da repartição de finanças. A partir do 21º quilômetro, você receberá 14 por cento do aumento da permissão de transporte - ou seja, 4,9 centavos (35 centavos de 14 por cento). Quem tem um trajeto mais curto para o trabalho fica sem nada.
Exemplo. O casado Mike Sperling tem um rendimento tributável de 19.000 euros em 2021. Uma vez que ele e a mulher ficam abaixo do abono fiscal básico de 19.488 euros, não há impostos. Portanto, o subsídio fixo de distância para seu deslocamento diário até um trabalho que fica a 41 quilômetros de distância não o ajuda. Se, no entanto, apresentar a declaração de rendimentos para 2021, receberá cerca de 232 euros de bónus de mobilidade: 225 dias úteis x 21 quilómetros de distância x 4,9 cêntimos.
Dica: Você só receberá o prêmio de mobilidade da repartição de finanças se apresentar uma declaração de imposto, mesmo que não tenha que pagar nenhum imposto.
Taxa fixa de novo escritório em casa
Agora é mais provável que você supere as despesas fixas de renda de 1.000 euros, porque também pode reivindicar os custos do seu escritório em casa como uma taxa fixa, mesmo se trabalhar na mesa da cozinha ou na sala de estar. Um estudo não é um requisito.
Isso é novo. Cada profissional que trabalha em casa pode reclamar uma taxa fixa de escritório em casa de 600 euros por ano. Por cada dia de trabalho no escritório doméstico, uma taxa fixa de 5 euros conta como despesas de publicidade ou despesas comerciais - por um máximo de 120 dias por ano. Isso também se aplica retrospectivamente a 2020.
Doença. Você trabalha exclusivamente em casa durante os dias e não deduz quaisquer despesas de estudo e nenhum subsídio de transporte diário fixo.
Dica: A taxa fixa do escritório em casa tem um efeito tributário para os funcionários se houver mais de 1.000 euros em custos de trabalho por ano. Muitos deveriam administrar isso porque podem descontar o vale-transporte para os demais dias de trabalho do escritório, por exemplo. Mas você também deve coletar recibos de outras despesas de trabalho - como material de escritório e outros itens pequenos. Se mais de 1.000 euros forem gastos em todos os custos do trabalho em um ano, isso pode economizar impostos.
Regras mais rígidas para benefícios pecuniários
Seu chefe lhe oferece um tíquete de trabalho, quer pagar as taxas da creche ou dar uma bicicleta de trabalho? Regras mais rígidas agora se aplicam a esses e outros benefícios pecuniários.
Isso é novo. O patrão tem que dar benefícios pecuniários além do salário. Só então isso é privilegiado em termos fiscais. Não é mais uma simples conversão salarial. Em 2019, o Tribunal Fiscal Federal flexibilizou as regras rígidas em favor dos trabalhadores (Az. VI R 32/18, VI R 21/17, VI R 40/17). Os julgamentos agora foram anulados.
Dica: O tíquete de trabalho para o transporte público local ainda é isento de impostos, a patroa doa além do salário. No entanto, o benefício será compensado com o subsídio de transporte. Se, por outro lado, seu chefe tributou a passagem a uma taxa fixa de 25%, você pode deduzir integralmente o subsídio fixo de transporte público.
Bônus corona possível até o final de junho
Por um período mais longo, o patrão pode dar aos empregados até 1.500 euros isentos de impostos e de contribuições para a segurança social.
Isso é novo. Um bônus corona por funcionário é atualmente isento de impostos e previdência social até o final de junho de 2021. Até agora, isso só foi possível por um período limitado até o final de 2020.
Cuidado! No entanto, isso não significa que outro prêmio isento de impostos será possível em 2021. O subsídio corona de até 1.500 euros só é possível uma vez, isento de impostos.
O subsídio de trabalho de curta duração continuará a fluir em 2021
Você já teve um trabalho temporário em 2020? Você pode receber trabalho de curta duração de até 24 meses - o mais tardar até o final de 2021. Você terá trabalho de curta duração em 2021? Depois, há o subsídio de trabalho de curta duração mais alto de 70 por cento (pais 77 por cento) a partir do quarto mês, e a partir do sétimo mês de 80 por cento (pais 87 por cento).
Condição: Seu salário é reduzido pela metade.
Isso é novo. A isenção de impostos para subsídios do empregador para benefícios de trabalho de curta duração também será prorrogada até o final de 2021.
Cuidado! Montantes adicionais e subsídios de trabalho de curta duração são isentos de impostos, mas aumentam ligeiramente a taxa de imposto para o lucro tributável restante (condição de progressão). A desvantagem pode ser temporariamente suspensa. É isso que o Conselho Federal exige.
Dica: você é casado? Então, muitas vezes é favorável se o cônjuge que está esperando benefícios de trabalho de curta duração frequentar a classe III. O outro então tem o V. Você aplica a mudança na repartição de finanças. Você pode obter de volta o imposto sobre o salário pago em excesso por meio do extrato anual de 2021. Nossa calculadora bruto / líquido e a calculadora de subsídio de curta duração mostram como os escalões fiscais influenciam os salários e os benefícios do trabalho de curta duração.
Criança em quarentena - compensação para os pais
Você não pode trabalhar porque seus filhos menores de 12 anos não podem ir à creche ou escola devido ao Corona? Há uma compensação pela sua perda de salário: 67 por cento do lucro líquido perdido, um máximo de 2.016 euros por mês - mas não se a escola ou a creche fecham devido às férias. Você pode solicitar o dinheiro com seu chefe ou através do site ifsg-online.de. Cada pai pode recebê-lo por um período máximo de dez semanas, os pais solteiros 20 semanas. Os pais com filhos deficientes recebem-no independentemente da idade da criança.
Condição para concessão: Não há opção alternativa de acolhimento de crianças.
Isso é novo. Mesmo que você não possa trabalhar porque seu filho precisa ser colocado em quarentena, há uma compensação. Isso será prorrogado até o final de março de 2021, por enquanto o pagamento só deverá ser feito até o final de 2020.
Dica: Planeje que a remuneração paga atualmente esteja sujeita à ressalva de progressão. Isso aumenta um pouco a alíquota de imposto para a receita restante, de modo que mais impostos são devidos.
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Taxas fixas mais altas para pessoas com deficiência
Após mais de 45 anos, os montantes fixos para os deficientes aumentam. Os prestadores de cuidados de enfermagem e todos os que apoiam parentes necessitados também podem deduzir mais.
Duas vezes mais alto que antes
Você foi determinado a ter algum grau de deficiência? Em seguida, você pode deduzir o subsídio de invalidez aprimorado.
Isso é novo. Em 2021, os montantes fixos para pessoas com deficiência serão duas vezes mais elevados do que antes. Você também receberá o valor global de um grau de deficiência de 20. Anteriormente, a isenção de impostos só estava disponível para um grau de deficiência de 25.
Se o grau de deficiência for inferior a 50, o montante fixo está disponível pela primeira vez sem quaisquer requisitos especiais e, portanto, é muito mais fácil do que antes. O montante fixo deixa de estar vinculado ao beneficiário da pensão legal por invalidez. Você também não precisa de um certificado atestando que a deficiência causou uma perda permanente da mobilidade física ou é causada por uma doença ocupacional típica. Estas condições não se aplicam mais. Agora, é suficiente para o escritório de pensões determinar o grau de deficiência.
Exemplo. Com um grau de deficiência de 80, Willy Wand recebe agora 2.120 euros para pessoas com deficiência, 1.060 euros a mais do que em 2020. Com o seu rendimento tributável de 38.000 euros por ano, paga 354 euros menos imposto sobre o rendimento do que em 2020.
Dica: Você também receberá o valor global total para os deficientes se uma deficiência ocorrer ou deixar de existir durante o ano. Se o grau de deficiência aumentar, você tem direito ao montante fixo mais alto.
Se você tiver custos mais altos devido à sua deficiência, deduza-os como despesas extraordinárias em vez do valor global. Você tem que pagar parte disso sozinho. Você pode determinar o quão alto é esse percentual com nossa calculadora online (test.de/zumutbare-lastung).
Taxa fixa de despesas de viagem estipulada por lei
Dependendo do grau de deficiência e da marca do cartão de identificação de portador de deficiência grave, as despesas de viagem também contam.
Isso é novo. A partir de 2021, haverá um subsídio de viagens para deficientes. Até agora, as autoridades os regulamentaram por meio de decretos. A taxa fixa é:
900 euros para pessoas com deficiência motora e com grau de deficiência a partir dos 80 ou a partir dos 70 e o código "G",
4.500 euros para pessoas extremamente deficientes com a marca “aG”, cegos ou deficientes com a marca “H”, “Bl” ou “TBI”.
Dica: você pode deduzir esse montante fixo como um encargo extraordinário, além do montante fixo para os deficientes.
Montante global de cuidados de nível de cuidados 2
Você cuida de um parente que precisa de cuidados em sua casa? Depois, você pode deduzir uma taxa fixa de atendimento - mesmo que os serviços de atendimento ambulatorial ajudem.
Isso é novo. O montante fixo de cuidados já está disponível se a pessoa que está a ser cuidada tiver um nível de cuidados de pelo menos 2. Anteriormente, estava disponível no nível de atendimento 4. Os novos montantes fixos são:
Nível de atendimento 2: 600 euros,
Nível de atendimento 3: 1.100 euros,
Nível de cuidados 4 ou 5 ou desamparo: 1.800 euros. Em 2020, era de 924 euros.
Exemplo. Hilde Kahl cuida de sua mãe gravemente doente em casa (nível de atenção 5). Ela e o marido têm de pagar um imposto de 55.000 euros por ano. Se o casal deduzir 1.800 euros em vez de 924 euros na taxa fixa de cuidados de enfermagem, os Kahls pagam 256 euros a menos em impostos por ano.
Dica: Pague você mesmo pelo serviço de atendimento, deduza os custos como um encargo extraordinário.
Os pais podem deduzir mais pensão alimentícia
Se você não recebe mais pensão por filho e ainda precisa sustentar sua prole, você pode deduzir a pensão alimentícia.
Isso é novo. Em 2021 pode faturar até 9.744 euros, mais 336 euros do que em 2020. Se a criança viver no seu agregado familiar, não tem de apresentar comprovativo de quaisquer despesas. No entanto, o valor máximo é reduzido pela renda do seu filho que excede 624 euros por ano. O que conta são os seus rendimentos menos as despesas comerciais e comerciais e a sua remuneração, como a bolsa de crédito a estudantes, menos o montante fixo de 180 euros.
Dica: Você também pode solicitar as contribuições para o seguro saúde e cuidados prolongados de seu filho adulto, se ele não fizer isso em sua própria declaração de imposto de renda.
acima
Os proprietários podem vender mais
Agora, os proprietários podem deduzir suas despesas integralmente como despesas comerciais, mesmo que cobrem apenas metade do aluguel local. Esse modelo de economia de impostos é particularmente popular dentro da família. No entanto, aplicam-se requisitos estritos.
Melhorar o fechamento de parentes ...
Você quer alugar seu condomínio para filhos ou pais barato? Em seguida, você pode deduzir todas as despesas relacionadas à receita de janeiro de 2021. Mas fica mais complicado.
Isso é novo. Como locador, você pode deduzir despesas relacionadas à receita - por exemplo, para reparos e custos operacionais - na íntegra se o aluguel for de pelo menos 50% do aluguel local. Depende do aluguel morno. Esse é o aluguel local usual mais os custos operacionais rateados. Até agora, o limite era de 66% do aluguel local.
... mas com uma pegadinha
Há um problema: se o aluguel estiver entre 50% e 66% da taxa local, as autoridades só aceitarão as despesas totais relacionadas à receita se você puder provar que terá lucro com o aluguel nos próximos anos.
Exemplo. Heinz Salm quer alugar um apartamento à filha Claudia por 500 euros de renda mensal (renda anual de 6.000 euros). O aluguel local habitual do apartamento é de 750 euros. Como o aluguel de Salm é superior a 66 por cento do aluguel local comparável, ele pode deduzir os custos totais de publicidade do apartamento sem cálculo de previsão adicional: um total de 9.000 euros para a dedução de desgaste (depreciação), juros da dívida, despesas de manutenção, seguro, despesas acessórias. Como resultado, ele ganha 3.000 euros menos os rendimentos do aluguel e do leasing, que a administração fiscal compensa com o seu rendimento positivo. Com um lucro tributável de 60.000 euros por ano, a Salms poupa 1.258 euros em impostos.
Se Salm tivesse alugado o apartamento por 450 euros (aluguel anual de 5.400), ele seria apenas 60 por cento do aluguel comparativo local e teria que apresentar uma previsão de ganhos positivos. Se isso não funcionar, Salm poderia deduzir apenas 60 por cento dos custos de publicidade, ou seja, 5.400 euros. Então não haveria nenhuma perda e nenhuma economia de impostos para ele.
Dica: para que as autoridades aceitem o aluguel para seus parentes próximos para fins fiscais e reconheçam suas despesas relacionadas à renda, é necessário um contrato de aluguel, como é comum entre estranhos.
Novas previsões requerem habilidades aritméticas
Se você deseja coletar pelo menos 50, mas não mais do que 66 por cento do aluguel local, você deve ter cuidado.
Isso é novo. A repartição de finanças só reconhecerá todas as despesas relacionadas à receita do aluguel se você enviar uma previsão. Isso significa: Você deve ser capaz de calcular de forma realista o lucro ou excedente para a duração do aluguel esperado - geralmente com 30 anos de antecedência. Se o prognóstico for positivo no final, os servidores públicos devem marcar totalmente os custos de publicidade (carta da BMF de 8 de outubro de 2004, BStBl 2004 I p. 933).
Dica: Se você alugar entre 50 e 66 por cento, fique atento à sua intenção de lucrar com o aluguel. Caso contrário, a administração fiscal reduzirá os custos de publicidade de modo que correspondam à porcentagem da receita de aluguel.
acima
Os novos limites para custos de aluguel
Você deduz seus custos de aluguel de 2021 de acordo com estas regras:
O aluguel é inferior a 50% do aluguel do mercado local.
Você só pode deduzir parte dos custos de acordo com o percentual do aluguel local. Desvantagem: gatilho aparado.
O aluguel fica entre 50% e 66% do aluguel de mercado.
Você deve calcular para a administração fiscal com 30 anos de antecedência que deseja gerar receitas no futuro. Desvantagem: É demorado.
O aluguel é de pelo menos 66% do aluguel do mercado local.
Como antes, você pode deduzir integralmente seus custos sem previsão. Vantagem: faturamento simples como antes.
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Este especial foi publicado no test.de em dezembro de 2020. Nós o atualizamos em 7 de maio de 2021.
